Разделы сайта

Анализ оборотных средств ДООО ПФ «Мехуниверсал».

В общей сумме оборотные средства за 2002 год выросли на 49%. Это на 40% больше темпа роста 2001 года. При сохранении общего направления тенденции на увеличение, направления движения по группам, внутри текущих активов, сменились на противоположные. Так, рост оборотных активов с минимальным риском вложений в 2001 году сменился спадом в 2002 году. Оборотные активы с малым риском вложений вместо сокращения показали значительный рост. И оборотные активы со средним риском вложений, растущие ускоряющимися темпами в 2000-2001 г.г. уменьшились на 23%. Таким образом, общий рост текущих активов в 2002 году был обеспечен исключительно ростом оборотных активов с малым риском вложений.

Анализируя динамику и структуру оборотных средств комплексно по таблица 5-8 можно сделать выводы о, во-первых, постоянном (без спадов) увеличении текущих активов, а, во-вторых, о качественных изменениях оборотных средств, которые по характеристикам ликвидности и риска улучшились в 2000 году, ухудшились в 2001 году и значительно улучшились в 2002 году. Можно сказать, что 2001 год был, видимо, трудным для предприятия, что следует также из падения темпа роста величины оборотных средств.

Проведя общий анализ структуры и динамики оборотных средств, перейдем к более подробному анализу их составляющих.

Первыми в цепочке кругооборота текущих активов стоят производственные запасы (но после денежных средств, которые являются как бы связующим звеном циклов кругооборота). В целом, их доля в оборотных средствах невелика :

Таблица 9

Доля производственных запасов

в оборотных средствах

(руб.)

В таблице 9 мы также видим непостоянство доли производственных запасов в структуре оборотных средств. Случайность это или закономерность, поможет узнать более подробный анализ потоков основных материалов, являющихся основной составляющей производственных запасов, и их остатков на складе (Таблица 10).

Таблица 10

Динамика запасов

основных материалов

(руб.)

На основании таблицы 10 построим график остатков основных материалов на складе ( Рис. 3).

Рис. 3 График остатков основных материалов на складе.

На Рис. 3 мы действительно видим сильно изменяющийся остаток основных материалов на складе. Вычислим размах вариации за два года. Для этого рассчитаем средний остаток материалов на складе по формуле средней хронологической :

½ Мянв.01 + Мфев.01+ … + Мнояб.02 + ½ Мдек.02

Мср =

23 месяца

В расчете участвуют 23 месяца, а не 24 месяца потому, что январь 2001 года выпадает, как не имеющий остатка на начало месяца (вернее, из-за недостатка информации). Взять общий остаток производственных запасов на начало 2001 года из баланса было бы неправильно из-за несопоставимости данных (основные материалы являются частью производственных запасов).

Мср = 2 294 664 / 23 = 99 768 руб.

Теперь мы можем рассчитать размах вариации по формуле :

(Mmax – Mmin) / 2

v = х 100 %

Мср

v = ( 213 533 – 13 437 ) / 2 / 99 768 х 100% = 100,2%

Мы получили очень большое число. Это означает, что поставки материалов крайне неритмичны и средний остаток материалов за двухлетний период не несет какого-нибудь серьезного экономического смысла.

Велик размах вариации и по годам :

Мср2001 = 123 621 руб. Мmax = 213 533 руб. Mmin = 71 884 руб.

v2001 = (213 533 - 71 884) /2 / 123 621 х 100% = 57%

Мср2002 = 77 903 руб. Мmax = 165 559 руб. Mmin = 13 437 руб.

v2002 = (165 559 - 13 437) / 2 / 77 903 х 100% = 98%

Выясним причины столь больших колебаний остатков материалов на складе. Построим график поставок и расхода материалов и совместим его с графиком остатка материалов (Рис.4). На данном рисунке мы видим, что скачок запасов материалов на 01.08.2001 г. (31.07.2001 г.) явился следствием скачка оприходованных материалов в июле 2001 г. . Закупки материалов в 4 раза превысили их расход в этом месяце. Запас же на конец месяца обеспечил бы производство той же интенсивности на 6 месяцев.

Рассчитаем среднемесячный расход (РМср) материалов в 2001 году. Расчет по формуле простой средней величины :

РМср2001 = ∑РМ / 12 = 349 570 / 12 = 29 131 руб.

Рассчитаем длительность обеспечения производства сделанными в июле 2001 года закупками :

154 147 / 29 131 = 5,3 месяца

Рост же запасов начался на месяц раньше – в июне 2001 года. В этот месяц (июнь) приход материалов на 63% превысил расход материалов. В общем за два месяца было приобретено материалов на 7,6 месяцев работы:

(66 748 + 154 147) / 29 131 = 7,6

Запас на конец июля обеспечивал предприятие также на 7 месяцев работы : 213 533 / 29 131 = 7,3

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8

Другое об экономике

Виды конкуренции, их особенности и значение для характеристики рынка
Конкуренция – (от лат. Concurrere – сталкиваться) – борьба независимых экономических субъектов за ограниченные экономические ресурсы. ...

Антимонопольная политика РФ, значение и проблемы
Проблемы монополизации хозяйственной жизни, конкуренция на товарных рынках привлекают сегодня пристальное внимание не только специалистов, н ...

Государственное регулирование в экономике
Во Всеобщей теории государства и права З.М. Черниловский пришел к выводу с которым трудно не согласиться: “Существуют небезосновательные вер ...

Анализ результативности труда руководителя, специалистов и служащих
Оценка результативности труда – одна из функций по управлению персоналом, направленная на определение уровня эффективности выполнения ра ...