Разделы сайта

Анализ движения денежных средств косвенным методом

В данной таблице изменения все показатели имеют знаки (+ или -) в зависимости от их влияния на остаток денежных средств и чистый денежный поток. Мы видим, что в 2000 году предприятие преимущественно наращивало запасы и незавершенное производство, что приводило к снижению чистого денежного потока. Однако его величина все же имела положительное значение в 21 865 руб. Главными источниками средств являлся рост кредиторской задолженности, покрывший отток из-за наращения запасов, и прибыль предприятия – увеличение собственных средств.

В 2001 году предприятие продолжало наращивать запасы, но теперь уже запасы незавершенного производства и готовой продукции. В этом году это отвлекло средств на 30 356 руб. меньше, чем в предыдущем. Дополнительные денежные средства дало уменьшение запасов материалов, рост кредиторской задолженности, но главным источником накоплений стала полученная прибыль предприятия. В результате чистый положительный денежный поток составил 5 328 руб.

В 2002 году предприятие резко нарастило дебиторскую задолженность, остатки готовой продукции и производственные запасы, что повысило денежные расходы на 387 655 руб. . Здесь предприятие не спасли ни 230 062 руб. увеличения собственных средств, ни уменьшение НЗП на 89 410 руб., ни рост долга перед кредиторами на 69 357 руб. . Чистый денежный поток стал отрицательным - 14 444 руб., что привело к уменьшению остатка денежных средств до 12 749 руб. .

В целом по проведенному исследованию оборотных средств предприятия можно сделать следующие выводы.

Предприятие работает с прибылью, расширяет свою деятельность, нарашивает основные и оборотные средства. В этом процессе поддерживается структура оборотных средств, обеспечивающая приемлемую ликвидность и степень риска.

Однако, в 2002 году снизилась эффективность управления себестоимостью, в частности контроль за нематериальными затратами, доля которых в себестоимости продукции увеличилась и не дала снизиться всей себестоимости вслед за удельными материальными затратами. В итоге рост себестоимости почти что догнал рост выручки от реализации.

Кроме этого, на предприятии очень не эффективно ведется управление запасами материалов и готовой продукции на складе. Склад, практически, постоянно затарен, поставки материалов и отгрузка продукции ведется нерегулярно, скачками. Скорее всего, на предприятии слабо поставлена система исследования рынка, планирование продаж и закупок. Для обеспечения запасом готовой продукции производство, видимо, работает в перегруженном режиме. В моменты крупных поставок или отгрузки продукции, вероятно, нередки авралы, приводящие к порче материалов и продукции. Излишние запасы замораживают средства и ведут к прямым и косвенным убыткам. Ликвидация излишних запасов материалов и готовой продукции, а с ними и лишних остатков НЗП, высвободит средства для финансирования расширения производства и перехода на идеальную стратегию финансирования оборотных средств.

Другое об экономике

Бюджетный дефицит г. Орла и методы его покрытия
Глубинные преобразования в политической, экономической и социальной сферах пореформенной России поставили новые проблемы перед органами в ...

Важнейшие проблемы российского производства
Производители отмечают, что бизнес за последние два-три года стал более разумным, более ориентированным на долгосрочные цели. Профессионализ ...

Понятие конкуренции, ее виды и методы
Конкуренция – (от лат. Concurrere – сталкиваться) – борьба независимых экономических субъектов за ограниченные экономические ресурсы ...

Антимонопольная политика и регулирование в РФ
Проблема взаимоотношения государства и хозяйствующих субъектов является одной из наиболее сложных в экономике. Государство выполняет ва ...