Разделы сайта

Организация бухгалтерского учета межрегиональных электронных платежей.

Для учета межрегиональных электронных платежей на балансе ГРКЦ открываются лицевые счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906:

30903810кMRR00000000 – для учета подтвержденных сумм межрегиональных электронных платежей, отправленных в регион – корреспондент;

30904810кMRR00000000 – для учета полученных из региона – корреспондента сумм межрегиональных электронных платежей;

30906810кMRR00000000 – для учета отправленных межрегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждения, где 810 код валюты (Российский рубль);

к – контрольный ключ, значение которого рассчитывается в соответствии с Указаниями Банка России от 8 сентября 1997 года. № 515;

М – код месяца (1 - для нечетных, 2 – для четных);

RR – код головного участника МЭР – корреспондента в соответствии со “Справочником кодов подразделений для формирования сводной отчетности и осуществления межрегиональных электронных платежей (“Справочник КП”)”.

Таким образом, для каждого региона, участвующего в расчетах, открываются по 2 лицевых счета на балансовых счетах № 30903, № 30904 и № 30906.

К счетам № 30903, № 30904, № 30906 ведутся картотеки соответствующих ЭПД.

Межрегиональные электронные платежи, передаваемые из РКЦ в ГРКЦ для отправки в ГРКЦ – получатель ЭПД, учитывается в РКЦ как внутрирегиональные электронные платежи (ВЭП).

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в РКЦ выполняется проводка:

для централизованного способа обработки ВЭП:

Дебет корсчета КО в РКЦ / - Кредит счета 30901 или счета клиента Банка России в РКЦ.

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в ГРКЦ выполняется проводка:

Дебет счета № 30902 / Кредит счета 30906810кMRR00000000 или корсчета КО в ГРКЦ / или счета клиента Банка России в ГРКЦ,

где М – определяется датой начального провода (отправки ЭПД в регион – получатель);

RR – код головного участника МЭР.

По получении подтверждения о принятии к проводу ЭПД из ГРКЦ – получателя осуществляется квитовка подтверждений и ЭПД, хранящихся в картотеке к лицевому счету 30906810кMRR00000000.

В процессе квитовки сравниваются реквизиты (с 1 по 12 включительно из Приложений 4 и 5) ЭПД с соответствующими реквизитами подтверждения. ЭПД считается сквитованным при полном совпадении указанных реквизитов.

На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в ГРКЦ выполняется проводка:

Дебет счета № 30906810кMRR00000000 – Кредит счета № 30903810кMRR00000000, электронные платежные документы из картотеки к лицевому счету 30906810кMRR00000000 переносятся картотеку к лицевому счету 30903810кMRR00000000.

На сумму каждого ЭПД, полученного из другого региона в ГРКЦ выполняется проводка:

Дебет счета № 30904810кMRR00000000 – Кредит счета № 30905 (30901) /или корсчета КО в ГРКЦ /или счета клиента Банка России в ГРКЦ и ЭПД помещаются в картотеку к лицевому счету 30904810кMRR00000000.

Другое об экономике

Бизнес план создания нового предприятия
История предпринимательства в сфере обслуживания уходит своими корнями еще в эпоху древних Греции, Рима, Египта. И тогда и сейчас в этой ...

Анализ деятельности корпорации ВИСТ
В своём курсовом проекте я рассмотрела деятельность компании "ВИСТ" - одной из ведущих российских фирм-производителей компьютеров. ...

Актуальные проблемы развития современной рыночной инфраструктуры
Как любая объективно существующая система, рынок обладает собственной инфраструктурой. Термин "Инфраструктура" был впервые исп ...

Анализ финансового рычага
«Промышленное производство находится в зависимости от целого ряда факторов: состояние техники, рабочей силы, рынка капитала и т ...