Разделы сайта

Организация бухгалтерского учета межрегиональных электронных платежей.

Для учета межрегиональных электронных платежей на балансе ГРКЦ открываются лицевые счета на балансовых счетах 30903, 30904 и 30906:

30903810кMRR00000000 – для учета подтвержденных сумм межрегиональных электронных платежей, отправленных в регион – корреспондент;

30904810кMRR00000000 – для учета полученных из региона – корреспондента сумм межрегиональных электронных платежей;

30906810кMRR00000000 – для учета отправленных межрегиональных электронных платежей, ожидающих подтверждения, где 810 код валюты (Российский рубль);

к – контрольный ключ, значение которого рассчитывается в соответствии с Указаниями Банка России от 8 сентября 1997 года. № 515;

М – код месяца (1 - для нечетных, 2 – для четных);

RR – код головного участника МЭР – корреспондента в соответствии со “Справочником кодов подразделений для формирования сводной отчетности и осуществления межрегиональных электронных платежей (“Справочник КП”)”.

Таким образом, для каждого региона, участвующего в расчетах, открываются по 2 лицевых счета на балансовых счетах № 30903, № 30904 и № 30906.

К счетам № 30903, № 30904, № 30906 ведутся картотеки соответствующих ЭПД.

Межрегиональные электронные платежи, передаваемые из РКЦ в ГРКЦ для отправки в ГРКЦ – получатель ЭПД, учитывается в РКЦ как внутрирегиональные электронные платежи (ВЭП).

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в РКЦ выполняется проводка:

для централизованного способа обработки ВЭП:

Дебет корсчета КО в РКЦ / - Кредит счета 30901 или счета клиента Банка России в РКЦ.

По каждому ЭПД, направляемому в другой регион, в ГРКЦ выполняется проводка:

Дебет счета № 30902 / Кредит счета 30906810кMRR00000000 или корсчета КО в ГРКЦ / или счета клиента Банка России в ГРКЦ,

где М – определяется датой начального провода (отправки ЭПД в регион – получатель);

RR – код головного участника МЭР.

По получении подтверждения о принятии к проводу ЭПД из ГРКЦ – получателя осуществляется квитовка подтверждений и ЭПД, хранящихся в картотеке к лицевому счету 30906810кMRR00000000.

В процессе квитовки сравниваются реквизиты (с 1 по 12 включительно из Приложений 4 и 5) ЭПД с соответствующими реквизитами подтверждения. ЭПД считается сквитованным при полном совпадении указанных реквизитов.

На общую сумму всех сквитованных в течение дня ЭПД в ГРКЦ выполняется проводка:

Дебет счета № 30906810кMRR00000000 – Кредит счета № 30903810кMRR00000000, электронные платежные документы из картотеки к лицевому счету 30906810кMRR00000000 переносятся картотеку к лицевому счету 30903810кMRR00000000.

На сумму каждого ЭПД, полученного из другого региона в ГРКЦ выполняется проводка:

Дебет счета № 30904810кMRR00000000 – Кредит счета № 30905 (30901) /или корсчета КО в ГРКЦ /или счета клиента Банка России в ГРКЦ и ЭПД помещаются в картотеку к лицевому счету 30904810кMRR00000000.

Другое об экономике

Взаимосвязь экономики и энергетики
Энергетика является одной из основных отраслей народного хозяйства лю­бой страны, по уровню ее развития и потенциальным возможностям можно с ...

Безработица и рынок труда
Современный этап развития связан с новым взглядом на рабочую силу как на один из ключевых ресурсов экономики. Этот новый взгляд — свидетельс ...

Анализ себестоимости продукции предприятия
Формирование рыночной экономики обусловливает развитие анализа на уровне отдельных предприятий и их внутренних структурных подраздел ...

Бизнес-план торгового предприятия
В рыночной экономике бизнес – план является рабочим инструментом , используемым во всех сферах предпринимательства . Бизнес – пл ...