Разделы сайта

Сравнение динамики активов и финансовых результатов

§ Долгосрочные обязательства (ДО) - Долгосрочные кредиты и займы.

§ Постоянные пассивы (ПП) - 1 раздел "Источники собственных средств" пассива баланса (+) стр. 640, 650, 660 (-) сч. 31 (-) сч. 19 (-) иммобилизация.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

АЛА > НСО

БРА > КО

МРА > ДО

ТРА < ПП

Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит "балансирующий" характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у предприятия собственных оборотных средств. В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность. Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (или неплатежеспособности) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей.

Анализ ликвидности баланса предприятия покажем в таблицах.

Таблица 2.3.5.

Баланс ликвидности за 2000 год

Актив

тыс. руб.

Пассив

тыс. руб.

Платежный недостаток (излишек)

Начало года

Конец

года

Начало года

Конец

года

На начало года

На конец

Года

АЛА

3476443

7691881

НСО

42299285

41293400

-38822842

-33601519

БРА

31893030

35791122

КО

44973988

37961353

-13080958

-2170231

МРА

48561879

70506455

ДО

637500

531250

47924379

69975205

ТРА

167408117

157779383

ПП

163248696

191982838

4159421

-34203455

ИТОГ

251339469

271768841

ИТОГ

251339469

271768841

0

0

Начало года: баланс неликвиден

Конец года: баланс ликвиден в отдаленной перспективе

Таблица 2.3.6.

Баланс ликвидности за 2001 год

Актив

тыс. руб.

Пассив

тыс. руб.

Платежный недостаток (излишек)

Начало года

Конец

года

Начало года

Конец

года

На начало года

На конец

Года

АЛА

7691881

14460533

НСО

41293400

107846288

-33601519

-93385755

БРА

35791122

62982804

КО

37961353

84990000

-2170231

-22007196

МРА

70506455

136843033

ДО

531250

425000

69975205

136418033

ТРА

157779383

167623569

ПП

191982838

188648651

-34203455

-21025082

ИТОГ

271768841

381909939

ИТОГ

271768841

381909939

0

0

Продолжение таблицы 2.3.6

Начало года: баланс ликвиден в отдаленной перспективе

Конец года: баланс ликвиден в отдаленной перспективе

Таблица 2.3.7.

Баланс ликвидности за 2002 год

Актив

тыс. руб.

Пассив

тыс. руб.

Платежный недостаток (излишек)

Начало года

Конец

года

Начало года

Конец

года

На начало года

На конец

года

АЛА

14460533

27041003

НСО

107846288

207901937

-93385755

-180860934

БРА

62982804

169658606

КО

84990000

207499000

-22007196

-37840394

МРА

136843033

196902409

ДО

425000

318750

136418033

196583659

ТРА

167623569

206405401

ПП

188648651

184287732

-21025082

22117669

ИТОГ

381909939

600007419

ИТОГ

381909939

600007419

0

0

Начало года: баланс ликвиден в отдаленной перспективе

Конец года: баланс неликвиден

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6 7 8

Другое об экономике

Анализ факторов цнообразования на примере конкретного предприятия
дним из ключевых элементов рыночной экономики является цена, ценообразование, ценовая политика. Цена представляет собой экономи ...

Анализ и выбор стратегических позиций
Компания «РАЭСК-АКВА» с 1995 года производит и поставляет на российский рынок широкий спектр водоочистного оборудования от сравнит ...

Совет Экономической Взаимопомощи
Совет Экономической Взаимопомощи. Общеэкономическая межправительственная организация социалистических стран – Совет Экономической Взаимопомо ...

Бухгалтерский учет и аудит основных фондов
Единые методологические принципы бухгалтерского учета и отчетности в Украине для предприятий, их объединений и хозрасчетных ...