Разделы сайта

Анализ изменений в составе источников средств и их размещении по сравнению с началом года

Статьи актива

Прирост

тыс. руб.

%

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (сч. 50, 51,52,55).

Дебиторская задолженность (сч. 45,62,61,68,73,76)

Запасы товарно-материальных ценностей (сч. 10,12,40,41,31,20) .

Основные средства и прочие внеоборотные активы (01,04,06)

Баланс

156,35

-294,73

779,6

206,78

905,15

95,5

-12,4

45,8

5,0

10,4

Статьи пассива

Прирост

тыс. руб.

%

Расчеты с кредиторами по нетоварным операциям (по оплате труда, по расчетам с органами соцстрахования, с бюджетом и др.) (сч. 67,68,69,70)

Кредиторская задолженность (сч. 60,64,76)

Краткосрочные заемные средства

Источники собственных средств

Баланс:

430,59

-435,69

28

707,15

905,15

50,2

-15

2,9

198,0

10,4

При этом обращает на себя внимание дебиторская задолженность. По сравнению с концом прошлого года дебиторская задолженность снизилась на 112,4%. Величина кредиторской задолженности поставщикам уменьшилась на 115%.

Другим показателем, характеризующим ликвидность предприятия, является оборотный капитал,

который определяется как разность текущих активов и краткосрочных обязательств. Иными словами, предприятие имеет оборотный капитал до тех пор, пока текущие активы превышают краткосрочные обязательства (или в целом до тех пор, пока оно ликвидно). По данным анализируемого предприятия, оборотный капитал за отчетный год уменьшился с 749 до 571 тыс. руб. При этом соотношение оборотного капитала и краткосрочных обязательств составило 0,60 (749:1255) в начале года и 0,36 (571:1591) в конце. Это свидетельствует о том, что в анализируемом периоде текущие активы более чем наполовину сформированы за счёт заемных средств и в меньшей степени – за счёт собственных источников.

Хорошо работающие предприятия имеют значительное превышение ликвидных активов над краткосрочными обязательствами, что позволяет достаточно точно оценить степень устойчивости их финансового состояния и способности погасить обязательства в срок.

Однако значительное превышение оборотного капитала над краткосрочными обязательствами свидетельствует о том, что предприятие имеет больше финансовых ресурсов (текущих пассивов), чем ему требуется, а следовательно, оно превращает излишние средства в ненужные текущие активы. Это может быть связано с текущим состоянием экономики страны, вызванным инфляцией. В этих условиях предприятию выгодно вложить излишек денежных средств в запасы товарно-материальных ценностей или предоставить отсрочку платежа за продукцию покупателям.

Проанализируем платежеспособность рассматриваемого предприятия. Для этого необходимо составить таблицу:

Показатели

На начало года

На конец года

Откло-нения

(+,-)

1. Стоимость имущества предприятия (тыс. руб.). {I раздел актива баланса + II раздел актива баланса}.

8653,66

9558,81

905,15

2. Внешние обязательства (тыс. руб.) {V раздел баланса + VI раздел баланса}.

4869,14

5067,16

198,02

3. Превышение активов над внешними обязательствами (п. 1 – п. 2).

3784,52

4491,65

707,13

Перейти на страницу: 1 2

Другое об экономике

Внешняя торговля Сибири
Совершенствование мирохозяйственных связей сегодня происходит с участием уже не только стран, но и отдельных сегментов национальных экономик ...

Анализ деятельности российских зарубежных банков в 90-х годах XX века
С момента своего основания нынешние росзагранбанки играли заметную роль в деле обслуживания внешней торговли страны. Первые из них воз ...

Банковский менеджмент структура сущность
Банковский менеджмент, как особая сфера управления, возникает лишь в условиях развитой рыночной экономики. При расширении круга ба ...

Внешнеэкономическая деятельность России
Конец XX — начало XXI века является периодом формиро­вания новой системы мирового хозяйства со свойственной ей ие­рархией тех или ин ...